Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Sai Mst, Tên Hàng Hóa, Ngày Tháng

--- Bài mới hơn ---

  • Mẫu Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Viết Sai 2022
  • Hóa Đơn Viết Sai Ngày Tháng Cần Xử Lý Thế Nào?
  • Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Ngày, Tháng Theo Quy Định
  • Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Ngày Tháng
  • Hướng Dẫn Kế Toán Lập Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Nội Dung Chi Tiết
  • Khi phát hiện hóa đơn viết sai địa chỉ, mã số thuế, tên đơn vị, ngày tháng năm, tên hàng hóa,dịch vụ, số lượng, đơn vị tính, số tiền bằng chữ… (không làm ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp và khấu trừ) những đã kê khai thuế, thì phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn ghi sai và viết hóa đơn điều chỉnh.

    – Trường hợp hóa đơn đã lập có Lưu ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC): sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

    Như vậy:

    Chỉ duy nhất trường hợp hóa đơn viết sai tên công ty, địa chỉ nhưng MST ghi đúng (dù chưa kê khai hay đã kê khai) thì chỉ cần lập biên bản điều chỉnh là xong

    – Nếu hóa đơn viết sai: Ngày tháng năm, sai mã số thuế, tên hàng hóa, số lượng, đơn vị tính, sai số tiền bằng chữ .… Thì phải lập biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn điều chỉnh.

    (Đó là quy định tại Công văn Số 4099/CT-TTHT ngày 2/6/2014 của cục thuế TP. Hồ Chí Minh)

    Ký hiệu:TU/18P

    Liên 1: Lưu Số: 0000589

    Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN HÀ NỘI

    Mã số thuế: 0106208569

    Địa chỉ: 71, Đường Nguyễn Chí Thanh, Q. Đống Đa, TP. Hà Nội

    Điện thoại:..0984.322.539 .Số tài khoản..711A26950578

    Họ tên người mua hàng: Đinh mạnh Ninh

    Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Nam

    Mã số thuế: 0106236368 (Ghi lại mã số thuế đúng)

    Địa chỉ: Số 170, Đường Tây Sơn, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội

    Hình thức thanh toán:..CK……….Số tài khoản: …711A26956789

    Thuế suất GTGT: % , Tiền thuế GTGT:

    – Hiện tại trên phần mềm HTKK đã bỏ các phụ lục nên những hóa đơn điều chỉnh như này ( Hoá đơn điều chỉnh MST trên có kê khai không?

    Hóa đơn điều chỉnh không ảnh hưởng đến số tiền, tiền thuế) thì các bạnkhông cần phải kê khai trên Tờ khai 01/GTGT, mà chỉ cần lưu cùng với Hóa đơn sai + Biên bản điều chỉnh để sau này giải trình.

    Ví Dụ 2: Sai số tiền bằng chữ:

    Ký hiệu:TU/18P

    Liên 1: Lưu Số: 0000589

    Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN HÀ NỘI

    Mã số thuế: 0106208569

    Địa chỉ: 71, Đường Nguyễn Chí Thanh, Q. Đống Đa, TP. Hà Nội

    Điện thoại:..0984.322.539 .Số tài khoản..711A26950578

    Họ tên người mua hàng: Đinh mạnh Ninh

    Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Nam

    Mã số thuế: 0106236368

    Địa chỉ: Số 170, Đường Tây Sơn, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội

    Hình thức thanh toán:..CK……….Số tài khoản: …711A26956789

    Thuế suất GTGT: % , Tiền thuế GTGT:

    Lưu ý : Đây là các trường hợp hóa đơn viết sai MST, tên hàng hóa, số lượng, số tiền bằng chữ… đã kê khai thuế, còn các trường hợp: Chưa xé khỏi cuống, chưa kê khai…

    Comments

    --- Bài cũ hơn ---

  • Hướng Dẫn Viết Đơn Xin Việc Bệnh Viện
  • Cách Tạo Hồ Sơ Xin Việc Online Đơn Giản Nhất 2022
  • Khi Viết Hồ Sơ Xin Việc Trên Mạng Cần Những Điều Gì
  • Cách Viết Mẫu Sơ Yếu Lý Lịch Xin Việc Chuẩn Không Cần Chỉnh
  • Bí Kíp Phỏng Vấn Xin Việc Quán Cafe Thành Công Cho Sinh Viên
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa

    --- Bài mới hơn ---

  • Hướng Dẫn Ngay Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa Đúng Nhất 2022
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa Như Thế Nào?
  • Cách Viết Hóa Đơn Giảm Giá Hàng Bán Theo Mẫu
  • Xuất Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Giá Hàng Bán
  • Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại
  • Khi phát hiện sai sót đối với những đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hai bên đã kê khai thuế thì việc mà bên bán và bên mua cần làm là lập hóa đơn GTGT điều chỉnh giảm hoặc tăng. Điều này đã được quy định rõ tại Thông tư 39/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành. Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa nhanh chóng, chính xác trong bài viết này chắc chắn sẽ là những thông tin cực cần thiết và hữu ích giúp kế toán kịp thời khắc phục lỗi nhập sai số lượng hàng hóa trên hóa đơn.

    1. Khi nào cần viết hóa điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa?

    Tại Điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định rất rõ những trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, hàng hóa/dịch vụ đã được giao đi, người bán và người mua cũng đã kê khai thuế nhưng sau đó phát hiện sai sót thì hai bên phải lập biên bản điều chỉnh tăng/giảm, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.

    Theo đó, hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa được hiểu là các hóa đơn đã lập và giao cho người mua, 2 bên bán và mua đã kê khai thuế nhưng sau đó phát hiện có sai sót về số lượng hàng hóa nên cần phải tiến hành cách viết hóa đơn điều chỉnh số lượng hàng hóa.

    Cụ thể hơn, hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa sẽ được áp dụng với những hóa đơn có ghi nhận số lượng hàng hóa cao hơn với thực tế giao dịch giữa hai bên mua và bán nên cần phải điều chỉnh lại.

    Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…

    Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh giảm, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

    Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không cần thiết phải lập hóa đơn điều chỉnh.

    Bước 1: Hai bên bán và bên mua phải lập biên bản ghi nhận rõ sai sót về số lượng hàng hóa gặp phải hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi nhận rõ sai sót này.

    Bước 2: Bên bán có trách nhiệm phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm theo đúng quy định vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT. Đồng thời, bên mua phải kê khai vào mẫu 01-2/GTGT.

    Bước 3: Bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh. Khi thực hiện cách viết hóa đơn điều chỉnh, bạn cũng lưu ý một số điểm như sau:

    – Chỉ ghi nhận số lượng hàng hóa cần điều chỉnh lên hóa đơn điều chỉnh.

    – Bên bán cần kê khai giảm đầu vào còn bên mua sẽ kê khai giảm đầu ra trong các hóa đơn điều chỉnh giảm.

    3. Mẫu hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa

    Những việc NLĐ cần làm với bảo hiểm xã hội khi nghỉ việc

    Tiền trợ cấp hưu trí 01 lần có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

    Cách viết hóa đơn điều chỉnh chỉ được thực hiện đúng khi bên bán và mua áp dụng điều chỉnh đúng theo mẫu hóa đơn điều chỉnh được quy định bởi pháp luật.

    Cụ thể, căn cứ vào Công văn 3430/TCT-KK, khi kê khai, điều chỉnh giảm thì các đơn vị kinh doanh phải áp dụng các mẫu sau:

    – Đối với bên bán, cần thực hiện cách viết hóa đơn điều chỉnh theo Bảng kê mẫu 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.

    – Với bên mua, cần thực hiện kê khai điều chỉnh giảm theo Bảng kê mẫu 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.

    Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua tiến hành kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh giảm phát sinh kỳ nào thì kê khai kỳ vào kỳ đó.

    --- Bài cũ hơn ---

  • Hướng Dẫn Cách Điền Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Số Tiền
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Tăng Giảm
  • Cách Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai 2022
  • Hướng Dẫn Lập Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Nội Dung Chi Tiết
  • Hướng Dẫn Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Trong Các Trường Hợp
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa Như Thế Nào?

    --- Bài mới hơn ---

  • Cách Viết Hóa Đơn Giảm Giá Hàng Bán Theo Mẫu
  • Xuất Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Giá Hàng Bán
  • Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại
  • Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại, Giảm Giá Hàng Hóa
  • Hướng Dẫn Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại
  • Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm một số tiêu chí như số lượng hàng hóa, giá cả, thuế suất, tiền thuế được quy định cụ thể tại Thông tư 39/2014/TT-BTC được Bộ Tài Chính ban hành ngày 31/03/2014.

    Thông tư 39/2014/TT-BTC được Bộ Tài Chính hướng dẫn viết hóa đơn điều chỉnh.

    2. Trường hợp nào cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng?

    Căn cứ vào Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn điều chỉnh cần ghi rõ điều chỉnh tăng hay giảm số lượng hàng hoa, giá bán, thuế suất, tiền thuế,… cho hóa đơn số bao nhiêu và ký hiệu như thế nào.

    Nghĩa là khi phát hiện hóa đơn bị sai mà cả bên bán và bên mua đều đã thực hiện kê khai Thuế, số lượng hàng hóa trên hóa đơn cao hơn so với thỏa thuận ban đầu thì cần điều chỉnh giảm.

    Hóa đơn viết số lượng hàng hóa cao hơn so với thỏa thuận sẽ cần điều chỉnh giảm.

    Lưu ý khi Kế toán thực hiện viết hóa đơn điều chỉnh giảm:

    • Hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa, dịch vụ không được ghi số âm.
    • Hóa đơn bị sai số lượng hàng hóa, dịch vụ thì chỉ cần điều chỉnh số lượng, sai chỉ tiêu nào thì điều chỉnh chỉ tiêu đó.
    • Chỉ ghi giá trị chênh lệch về số lượng hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn điều chỉnh.
    • Trước khi lập hóa đơn điều chỉnh, người mua và người bán cần thỏa thuận, lập biên bản ghi rõ sai sót là số lượng hàng hóa, dịch vụ.

    3. Các bước xuất hóa đơn điều chỉnh giảm và kê khai thuế

    Vậy các bước chi tiết để thực hiện viết hóa đơn điều chỉnh giảm là gì và khi thực hiện kê khai Thuế như thế nào?

    Sau khi đã thỏa thuận và thống nhất ý kiến giữa bên bán và bên mua, hai bên thực hiện các bước:

      Bước 1: Lập biên bản hoặc văn bản ghi rõ sai sót về số lượng hàng hóa, dịch vụ.

    Lập mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn.

    • Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh tăng số lượng hàng hóa theo đúng thỏa thuận ban đầu.
    • Bước 3: Bên bán kiểm tra lại thông tin chính xác thì thực hiện xuất hóa đơn điều chỉnh.

    Cách kê khai Thuế đối với hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng

    Vậy đối với hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng, Kế toán cần thực hiện kê khai Thuế như thế nào để tuân thủ quy định? Căn cứ vào Công văn 3430/TCT-KK ngày 21/08/2014 của Tổng Cục Thuế, hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu, giảm Thuế theo quy định được kê khai như sau:

      Đối với bên bán: Kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào bảng kê mẫu 01-1/GTGT, ghi giá trị âm.

    Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào bảng kê mẫu 01-1/GTGT.

      Đối với bên mua: Thực hiện kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào bảng kê mẫu 01-2/GTGT, ghi giá trị âm.

    Lưu ý: Hiện tại, trên ứng dụng HTKK, iHTKK của Tổng Cục Thuế đã hỗ trợ việc nhập số âm.

    Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice – Đơn giản, dễ sử dụng, hạn chế sai sót

    Trước đây, khi sử dụng hóa đơn giấy, các công việc về hóa đơn đều thực hiện thủ công gây tốn thời gian, chi phí và đặc biệt là tiềm ẩn nhiều rủi ro, nguy cơ sai sót, nhầm lẫn cao.

    Quy định về chuyển đổi sang hóa đơn điện tử chính là giải pháp giúp doanh nghiệp thoát khỏi vấn đề bất cập này. Các quy trình được thu gọn, cải tiến, các đầu việc giảm bớt và hiệu quả hơn.

    Để giảm thiểu tối đa những vấn đề sai sót phát sinh trong quá trình thực hiện các nghiệp vụ về hóa đơn, doanh nghiệp cần lựa chọn phần mềm có giao diện dễ sử dụng để thuận tiện cho Kế toán thao tác.

    Lựa chọn E-invoice để công việc của Kế toán hiệu quả hơn.

    Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice – thiết kế với giao diện thân thiện cho người dùng. Kế toán dễ dàng làm quen với các nghiệp vụ trên phần mềm.

    Ngoài việc cung cấp đầy đủ nghiệp vụ, E-invoice sở hữu nhiều tính năng ưu việt, hỗ trợ tối đa cho công việc của Kế toán. Sử dụng E-invoice, Kế toán sẽ yên tâm hơn khi xuất hóa đơn và thực hiện các nghiệp vụ khác.

    Không chỉ giúp Kế toán làm việc nhẹ nhàng, đỡ vất vả hơn, E-invoice còn cho thấy lợi ích lâu dài đối với doanh nghiệp: Tiết kiệm nhân lực, chi phí, thời gian, mang lại hiệu quả đầu tư và góp phần quan trọng thúc đẩy hoạt động của doanh nghiệp phát triển tốt hơn. Bởi công việc của Kế toán là “mắt xích” quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình Tài chính của doanh nghiệp.

    --- Bài cũ hơn ---

  • Hướng Dẫn Ngay Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa Đúng Nhất 2022
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa
  • Hướng Dẫn Cách Điền Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Số Tiền
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Tăng Giảm
  • Cách Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai 2022
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Tăng Giảm

    --- Bài mới hơn ---

  • Hướng Dẫn Cách Điền Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Số Tiền
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa
  • Hướng Dẫn Ngay Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa Đúng Nhất 2022
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa Như Thế Nào?
  • Cách Viết Hóa Đơn Giảm Giá Hàng Bán Theo Mẫu
  • Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm giá bán, số lượng, thuế suất, thành tiền …Hóa đơn điều chỉnh tăng giảm được dùng khi kế toán viết sai hóa đơn làm ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp hay tiền thuế được khấu trừ, mà hai bên đã kê khai thuế. Các sai sót có xảy ra như: sai số lượng hàng hoá, đơn giá, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng.

    Theo điều 20, thông tư 39/2014/TT-BTC thì Cách viết hóa đơn điều chỉnh như sau: ” Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… ” Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

    Trình tự thực hiện như sau:

    – lập hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá của máy tính theo mẫu sau:

    Ký hiệu: AA/13P

    Liên 1: Lưu Số: 0001235

    Ngày …. tháng …. năm 20…

    Đơn vị bán hàng: ……………………………………………………………………………………

    Mã số thuế:…………………………………………………………………………………………….

    Địa chỉ: …………………………………………………………………………………………………

    Điện thoại: …………………………………………. Số tài khoản ………………………………

    Họ tên người mua hàng: ………………………………………………………………………….

    Tên đơn vị: ……………………………………………………………………………………………

    Mã số thuế:……………………………………………………………………………………………

    Địa chỉ: ………………………………………………………………………………………………..

    Hình thức thanh toán:…… CK …………… Số tài khoản………………………

    Thuế suất GTGT: 10 %, Tiền thuế GTGT:

    Tổng cộng tiền thanh toán:…………………………………………………………………………..

    Số tiền viết bằng chữ: ……………………………………………………………………………………

    --- Bài cũ hơn ---

  • Cách Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai 2022
  • Hướng Dẫn Lập Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Nội Dung Chi Tiết
  • Hướng Dẫn Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Trong Các Trường Hợp
  • Hướng Dẫn Kế Toán Lập Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Nội Dung Chi Tiết
  • Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Ngày Tháng
  • Hướng Dẫn Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh

    --- Bài mới hơn ---

  • Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng Ghi Sai Địa Chỉ Xử Lý Thế Nào?
  • Cách Xử Lý Hóa Đơn Điện Tử Sai Mst, Tên Công Ty, Hàng Hóa, Địa Chỉ
  • Hướng Dẫn Hủy Bỏ, Lập Lại, Điều Chỉnh Hóa Đơn Điện Tử Đã Xuất
  • Cách Ghi Hóa Đơn Điều Chỉnh Viết Sai Mã Số Thuế
  • Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Mã Số Thuế Của Người Mua Đã Kê Khai
  • Kế toán phải viết hóa đơn điều chỉnh trong các trường sau:

    • TH1: Hóa đơn đã lập bị sai mã số thuế
    • TH2: Hóa đơn đã lập bị sai số lượng
    • TH3: Hóa đơn đã lập sai đơn giá
    • TH4: Hóa đơn đã lập sai thành tiền

    II. Hướng dẫn viết hóa đơn điều chỉnh trong những trường hơp cụ thể

    Khi “Hóa đơn điều chỉnh tên/địa chỉ/MST của a. Hóa đơn đã viết sai tên, địa chỉ nhưng không ảnh hưởng tới số thuế phải nộp

    viết hóa đơn điều chỉnh với những hóa đơn viết sai tên, địa chỉ và mẫ số thuế người mua được đánh giá là những hóa đơn điều chỉnh không ảnh hướng đến số thuế phải nộp, kế toán thực hiện viết lại hóa đơn điều chỉnh như sau:

    – Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn ghi lại đầy đủ các nội dung viết sai

    – Bước 2: Viết hóa đơn điều chỉnh cùng ngày với ngày lập lại biên bản điều chỉnh. Nội dung của hó đơn điều chỉnh gồm những phần sau :

    hóa đơn GTGT ký hiệu….., mẫu số…… Số hóa đơn….. được lập ngày………… đã kê khai quý/tháng…..” .Trên hóa đơn bỏ trống cột phần thành tiền và tiền thuế.

    Trường hợp viết hóa đơn điều chỉnh là hóa đơn viết đã viét sai số thuế lớn hơn số thuế phải nộp đã nộp, kế toán phải – Bước 3: Tiến hành Nếu hóa đơn điều chỉnh được lập ra bởi bên bán thực hiện b. Viết hóa đơn điều chỉnh giảm số thuế trên hóa đơn

    viết hóa đơn điều chỉnh giảm thuế như sau:

    – Bước 1: Lập lại biên bản điều chỉnh hóa đơn

    – Bước 2: Trên hóa đơn điều chỉnh ghi tiền hàng, tiền thuế phải nộp với nội dung như sau:

    “Điều chỉnh giảm cột đơn giá/ tính thành tiền/tiền thuế/thuế suất….của hàng hóa….của hóa đơn ký hiệu…., mẫu số……số…… được lập ngày……………

    kê khai lại hóa đơn điều chỉnh theo công văn 3430/TCT-KK của tổng cục thuế.

    Đối với bên mua, khi viết hóa đơn điều chỉnh thực hiện kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm trên bảng kê đầu vào, ghi âm giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. kê khai hóa đơn điều chỉnh và giảm vào bảng kê đầu ra và ghi âm số thuế GTGT đầu ra.

    --- Bài cũ hơn ---

  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Của Hóa Đơn Đã Lập Sai (Mã Số Thuế, Tên Công Ty, Địa Chỉ)
  • Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Tên Công Ty, Địa Chỉ (Điều Chỉnh Theo Mẫu 2022)
  • Nhiều Hóa Đơn Ghi Sai Đơn Giá Có Thể Lập Cùng 1 Hóa Đơn Điều Chỉnh
  • Cách Xử Lý Hóa Đơn Sai Nhiều Tờ Cho Cùng Một Đơn Vị Mua Hàng?
  • Hóa Đơn Sai Nhiều Tờ Cho Cùng Một Đơn Vị Mua Hàng?
  • Hướng Dẫn Ngay Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa Đúng Nhất 2022

    --- Bài mới hơn ---

  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa Như Thế Nào?
  • Cách Viết Hóa Đơn Giảm Giá Hàng Bán Theo Mẫu
  • Xuất Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Giá Hàng Bán
  • Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại
  • Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại, Giảm Giá Hàng Hóa
  • Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa nhanh chóng, chính xác trong bài viết này chắc chắn sẽ là những thông tin cực cần thiết và hữu ích, giúp bạn kịp thời khắc phục lỗi nhập sai số lượng hàng hóa trên hóa đơn.

    1. Khi nào cần viết hóa điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa?

    Tại Điều 29, Thông tư 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định rất rõ những trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, hàng hóa/dịch vụ đã được giao đi, người bán và người mua cũng đã kê khai thuế nhưng sau đó phát hiện sai sót thì hai bên phải lập biên bản điều chỉnh tăng/giảm, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.

    Theo đó, hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa được hiểu là các hóa đơn đã lập và giao cho người mua, 2 bên bán – mua đã kê khai thuế nhưng sau đó phát hiện có sai sót về số lượng hàng hóa nên cần phải tiến hành cách viết hóa đơn điều chỉnh số lượng hàng hóa.

    2. Mẫu hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa mới nhất hiện nay

    Cách viết hóa đơn điều chỉnh chỉ được thực hiện đúng khi bên bán và mua áp dụng điều chỉnh đúng theo mẫu hóa đơn điều chỉnh được quy định bởi pháp luật.

    Cụ thể, căn cứ vào Công văn 3430/TCT-KK, khi kê khai, điều chỉnh giảm thì các đơn vị kinh doanh phải áp dụng các mẫu sau:

    • Đối với bên bán, cần thực hiện cách viết hóa đơn điều chỉnh theo Bảng kê mẫu 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.
    • Với bên mua, cần thực hiện kê khai điều chỉnh giảm theo Bảng kê mẫu 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.

    Nếu bạn còn đang phân vân 2 mẫu bảng kê này thì có thể tham khảo ngay mẫu bài viết đã cập nhật bên dưới.

    – Bước 1: Hai bên bán và bên mua phải lập biên bản ghi nhận rõ sai sót về số lượng hàng hóa gặp phải hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi nhận rõ sai sót này.

    – Bước 2: Bên bán có trách nhiệm phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm theo đúng quy định vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT. Đồng thời, bên mua phải kê khai vào mẫu 01-2/GTGT.

    – Bước 3: Bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh.

    Khi thực hiện cách viết hóa đơn điều chỉnh, bạn cũng lưu ý một số điểm như sau:

    • Chỉ ghi nhận số lượng hàng hóa cần điều chỉnh lên hóa đơn điều chỉnh.
    • Bên bán cần kê khai giảm đầu vào còn bên mua sẽ kê khai giảm đầu ra trong các hóa đơn điều chỉnh giảm.

    Mọi thắc mắc về cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, quý khách hàng vui lòng liên hệ ngay Hotline 24/7:

    --- Bài cũ hơn ---

  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa
  • Hướng Dẫn Cách Điền Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Số Tiền
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Tăng Giảm
  • Cách Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai 2022
  • Hướng Dẫn Lập Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Nội Dung Chi Tiết
  • Cách Ghi Hóa Đơn Điều Chỉnh Viết Sai Mã Số Thuế

    --- Bài mới hơn ---

  • Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Mã Số Thuế Của Người Mua Đã Kê Khai
  • Cách Ghi Hóa Đơn Điều Chỉnh Tăng, Giảm
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Tăng, Giảm Tiền Thuế, Doanh Thu
  • Hướng Dẫn Lập Và Phát Hành Hóa Đơn Điện Tử Điều Chỉnh
  • Hướng Dẫn Cách Điều Chỉnh, Hủy Bỏ, Lập Lại Hóa Đơn Điện Tử
  • Cách ghi hóa đơn điều chỉnh viết sai mã số thuế như thế nào cho đúng? Trong nhiều trường hợp do sự nhầm lẫn nên kế toán viết mã số thuế người mua bị sai. Nếu hóa đơn chưa giao, chưa kê khai cho người mua xử lý như thế nào? Nếu hóa đơn đã kê khai cần xử lý ra sao?

    1. Hóa đơn viết sai mã số thuế người mua.

    Để xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn. Các bạn căn cứ vào các văn bản pháp lý mới nhất sau:

    – Căn cứ vào Điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC.

    – Căn cứ vào khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC.

    Hóa đơn ghi sai mã số thuế phải xử lý như thế nào?

    Chúng ta gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai mã số thuế và xuất hoán đơn mới thay thế. Hóa đơn viết sai đã xé hay chưa xé khỏi cuống thì kế toán cần phải lưu tại cuống.

    Nếu hóa đơn ghi sai mã số thuế đã giao cho người mua và hai bên chưa tiến hành kê khai?

    Trường hợp bên bán và bên mua chưa kê khai thuế GTGT đối với hóa đơn viết sai. Chúng ta cần lập Biên bản thu hồi hóa đơn này.

    Sau khi lập biên bản thu hồi hóa đơn, bên bán và bên mua ký xác nhận, đóng dấu. Mỗi bên giữ 01 bản.

    Bước tiếp theo bên mua sẽ tiến hành thu hồi lại hóa đơn liên 2 từ người mua. Kế toán gạch chéo hóa đơn viết sai. Sau đó xuất hóa đơn mới đúng thay thế hóa đơn bị sai.

    Nếu hóa đơn ghi sai mã số thuế đã giao cho người mua và đã kê khai thuế GTGT?

    Căn cứ vào điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn ghi sai mã số thuế và đã kê khai. Thì cần phải tiến hành đồng thời 2 việc. Đó là lập Biên bản điều chỉnh và xuất Hóa đơn điều chỉnh.

    2. Cách ghi hóa đơn điều chỉnh viết sai mã số thuế như thế nào?

    Trước khi xuất hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua cùng thỏa thuận, cam kết lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót. Biên bản ghi rõ nội dung trước và sau khi điều chỉnh là gì? Để hình dung rõ hơn Kế Toán Hà Nội chia sẻ với bạn 1 ví dụ sau về hóa đơn ghi sai mã số thuế người mua. Và đưa ra cách xử lý, cách ghi hóa đơn điều chỉnh viết sai mã số thuế. Ví dụ: Công ty KTHN xuất hàng bán cho Công ty Điện lạnh. Tuy nhiên kế toán ghi sai mã số thuế của công ty Điện lạnh. Hai bên đã kê khai nộp thuế GTGT đối với hóa đơn này. Khi kế toán phát hiện ra phải xử lý như sau.

    Hai bên tiến hành Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai mã số thuế của Công ty CP Cơ Điện Lạnh.

    Bước 2: Xuất hóa đơn mới điều chỉnh cho hóa đơn viết sai mã số thuế.

    Căn cứ vào Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai. Chúng ta cần xuất Hóa đơn điều chỉnh vào ngày lập Biên bản điều chình hóa đơn là ngày 30/05/2019.

    Theo Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC:

    “Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

    --- Bài cũ hơn ---

  • Hướng Dẫn Hủy Bỏ, Lập Lại, Điều Chỉnh Hóa Đơn Điện Tử Đã Xuất
  • Cách Xử Lý Hóa Đơn Điện Tử Sai Mst, Tên Công Ty, Hàng Hóa, Địa Chỉ
  • Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng Ghi Sai Địa Chỉ Xử Lý Thế Nào?
  • Hướng Dẫn Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Của Hóa Đơn Đã Lập Sai (Mã Số Thuế, Tên Công Ty, Địa Chỉ)
  • Xuất Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Giá Hàng Bán

    --- Bài mới hơn ---

  • Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại
  • Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại, Giảm Giá Hàng Hóa
  • Hướng Dẫn Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại
  • Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại Theo Quy Định Hiện Hành
  • Hóa Đơn Sai Nhiều Tờ Cho Cùng Một Đơn Vị Mua Hàng?
  • Trong trường hợp hàng hóa không đủ quy cách, người nộp thuế có thể thực hiện việc giảm giá hàng bán cho người mua để đảm bảo cam kết. Vậy trong trường hợp đó, người bán Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán như thế nào? Đại lý thuế Công Minh hướng dẫn cụ thể như sau:

    Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán

    Căn cứ Khoản 22 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính về giá tính thuế GTGT:

    Giá tính thuế đối với các loại hàng hóa, dịch vụ quy định từ khoản 1 đến khoản 21 Điều này bao gồm cả khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

    Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.” ;

    Căn cứ Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập:

    Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-);

    Căn cứ Điểm 2.5 Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn lập hóa đơn hàng hóa đối với một số trường hợp: ” Hàng hoá, dịch vụ áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng thì trên hóa đơn GTGT ghi giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT.

    Nếu việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.”,

    Từ các quy định nêu trên, trường hợp bên bán phát sinh điều chỉnh giảm giá dịch vụ cho khách hàng sau khi đã lập hóa đơn và giao cho khách hàng thì được xử lý như sau:

    – Trường hợp bên bán phát hiện sai sót về số lượng đơn giá dẫn đến giảm doanh thu, tiền thuế GTGT thì hai bên lập biên bản ghi rõ sai sót, đồng thời bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót theo quy định tại Khoản 3 Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.

    – Trường hợp bên bán có thỏa thuận với khách hàng về việc chiết khấu thương mại nếu khách hàng mua với số lượng lớn trong một thời gian nhất định hoặc có chương trình giảm giá cho khách hàng theo quy định của Pháp luật thương mại thì việc chiết khấu, giảm giá được trừ vào giá bán trên hóa đơn bán hàng, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp theo. Trường hợp số tiền chiết khấu hoặc giảm giá phát sinh khi kết thúc chương trình thì bên bán lập hóa đơn điều chỉnh kèm theo bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh theo hướng dẫn tại điểm 2.5 Phụ lục 4 – ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC nêu trên.

    Đăng ký nhận bản tin

    Nhận thông báo về luật, thông tư hướng dẫn, tài liệu về kiểm toán, báo cáo thuế, doanh nghiệp

    --- Bài cũ hơn ---

  • Cách Viết Hóa Đơn Giảm Giá Hàng Bán Theo Mẫu
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa Như Thế Nào?
  • Hướng Dẫn Ngay Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa Đúng Nhất 2022
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa
  • Hướng Dẫn Cách Điền Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Số Tiền
  • Cách Ghi Hóa Đơn Điều Chỉnh Tăng, Giảm

    --- Bài mới hơn ---

  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Tăng, Giảm Tiền Thuế, Doanh Thu
  • Hướng Dẫn Lập Và Phát Hành Hóa Đơn Điện Tử Điều Chỉnh
  • Hướng Dẫn Cách Điều Chỉnh, Hủy Bỏ, Lập Lại Hóa Đơn Điện Tử
  • Hóa Đơn Điện Tử Bkav (Bảng Giá Và Cách Sử Dụng 2022)
  • Hướng Dẫn Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Bkav
  • Thứ ba – 01/08/2017 15:18

    Hóa đơn điều chỉnh tăng giảm được sử dụng trong các trường hợp điều chỉnh các hóa đơn đã được lập, 2 bên cả người mua lẫn người bán đã kê khai thuế mà có sai sót về tiền hàng, tiền thuế.

    Theo Khoản 3 Điều 20 Chương I Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ đã quy định như sau:

    Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)

    Căn cứ vào quy định nêu trên, nếu có sai kế toán tiến hành lập biên bản ghi nhận sai sót, đồng thời người mua sẽ lập hóa đơn điều chỉnh hóa đơn sai sót.

    Tư Vấn Thuế Huy Hoàng sẽ giúp các bạn hiểu hơn về cách lập hóa đơn điều chỉnh này:

    1. Điều Chỉnh Tăng

    – VD: Ngày 25/06/2017 Huy Hoàng mua 1 máy laptop giá 20.000.000 đ. Tiền thuế 2.000.000 đ. Tổng tiền là 22.000.000 đ. Đã xuất hóa đơn số 0000001, ngày 25/06/2017, ký hiệu AA/17P, 2 bên đã kê khai thuế. Tuy nhiên đến ngày 29/07/2017 bên công ty đối tác phát hiện hóa đơn có sai sót. Giá ghi trên hóa đơn hiện tại là: 18.000.000 đ, tiền thuế là: 1.800.000 đ, tổng tiền hàng và tiền thuế là: 19.800.000 đ.

    Như vậy hóa đơn đã chênh lệch là :

    – Tiền hàng : 20.000.000 – 18.000.000 = 2.000.000

    – Tiền thuế : 2.000.000 – 1.800.000 = 200.000

    Ngày 29/07/2017 2 bên lập biên bản ghi rõ điều chỉnh tăng doanh thu của hóa đơn đã lập ngày 25/06/2017 là 2.000.000, ghi tăng tiền thuế là 200.000 đ. Đồng thời xuất hóa đơn điều chỉnh tăng như sau:

    2. Điều Chỉnh Giảm

    Cũng với VD như trên, tuy nhiên giá ghi trên hóa đơn hiện tại lại là 22.000.000 đ. Tiền thuế là : 2.200.000. Tổng thành tiền là 24.200.000 đ. Như vậy là giá trên hóa đơn đã cao hơn giá trị thực mà Huy Hoàng đã mua. Cụ thể là :

    Giá tiền : 22.000.000 – 20.000.000 = 2.000.000

    Tiền thuế : 2.200.000 – 2.000.000 = 200.000

    Đầu tiên ta cũng ghi nhận và lập biên bản ghi rõ sai sót. Kế tiếp cũng xuất hóa đơn điều chỉnh ghi giảm doanh thu. Hóa đơn điều chỉnh tag hi như sau:

    Lưu ý : Trong hóa đơn điều chỉnh không ghi âm

    Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người mua và người bán tiến hành khai báo thuế tại kỳ lập hóa đơn điều chỉnh. Trong trường hợp điều chỉnh giảm như ở trên, Tư Vấn Thuế Huy Hoàng sẽ ghi (2.000.000) và (200.000 ) trong bảng kê mua vào 01-2/GTGT. Đối với bên bán sé điều chỉnh giống như vậy vào bản kê bán ra 01-01/GTGT

    Tác giả bài viết: Tư Vấn Thuế Huy Hoàng

    Nguồn tin: Tổng Hợp

    --- Bài cũ hơn ---

  • Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Mã Số Thuế Của Người Mua Đã Kê Khai
  • Cách Ghi Hóa Đơn Điều Chỉnh Viết Sai Mã Số Thuế
  • Hướng Dẫn Hủy Bỏ, Lập Lại, Điều Chỉnh Hóa Đơn Điện Tử Đã Xuất
  • Cách Xử Lý Hóa Đơn Điện Tử Sai Mst, Tên Công Ty, Hàng Hóa, Địa Chỉ
  • Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng Ghi Sai Địa Chỉ Xử Lý Thế Nào?
  • Cách Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Của Hóa Đơn Đã Lập Sai (Mã Số Thuế, Tên Công Ty, Địa Chỉ)

    --- Bài mới hơn ---

  • Hướng Dẫn Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh
  • Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng Ghi Sai Địa Chỉ Xử Lý Thế Nào?
  • Cách Xử Lý Hóa Đơn Điện Tử Sai Mst, Tên Công Ty, Hàng Hóa, Địa Chỉ
  • Hướng Dẫn Hủy Bỏ, Lập Lại, Điều Chỉnh Hóa Đơn Điện Tử Đã Xuất
  • Cách Ghi Hóa Đơn Điều Chỉnh Viết Sai Mã Số Thuế
  • VỀ VẤN ĐỀ VIẾT HÓA ĐƠN SAI MÃ SỐ THUẾ, SAI TÊN CÔNG TY, SAI ĐỊA CHỈ (Những thông tin không ảnh hưởng đến số tiền doanh thu và số tiền thuế) đã được hỏi trong LẦN ĐỐI THOẠI DOANH NGHIỆP GIỮA CỤC THUẾ HCM VÀ DOANH NGHIỆP diễn ra ngày 08/08/2014 như sau:

    Cty đã lập hóa đơn và giao cho người mua,và đã giao hàng hóa vào tháng 6/2014. Người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện bị sai MÃ SỐ THUẾ của người mua. Vậy Cty sẽ phát hành 1 hóa đơn mới để điều chỉnh thông tin mã số thuế bị sai của hóa đơn cũ, đồng thời lập biên bản giữa 2 bên để ghi rõ sai sót. Vậy trên tờ hóa đơn mới: tại chỉ tiêu tên hàng chỉ ghi điều chỉnh mã số thuế, còn tại chỉ tiêu số tiền và thuế suất để trống? Như vậy có đúng không? Kính mong Cục thuế hướng dẫn cụ thể trong trường hợp này.

    A. Căn cứ thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 Của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ:

    Trường hợp Cty lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai thông tin người mua hàng (TÊN; ĐỊA CHỈ; MÃ SỐ THUẾ) (sai sót này không làm thay đổi số lượng hàng hóa, dịch vụ mua vào, đơn giá thành tiền, cộng tiền hàng, thuế suất, tổng cộng tiền thanh toán), các tiêu thức khác đều ghi đúng theo quy định thì Công ty và khách hàng xử lý như sau:

    – Tại chỉ tiêu tên hàng của hóa đơn mới ghi:

    +Nội dung đã ghi sai (Ví dụ ghi: Mã số thuế sai: 0312581888)

    +Nội dung điều chỉnh (Ví dụ ghi :Điều chỉnh lại mã số thuế đúng: 0312689989)

    +Ghi rõ số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập. (Ví dụ: Ghi như sau: Điều chỉnh lại mã số thuế đúng này cho Hóa đơn số 0000001, Ký hiệu AT/14P, đã lập ngày 15/5/2014)

    + Các chỉ tiêu còn lại là Đơn vị tính; Số lượng, Đơn giá, Thành viên, Cộng tiền hàng, Thuế suất, Tiền thuế GTGT, Tổng cộng tiền thanh toán, Số tiền viết bằng chữ KHÔNG CẦN PHẢI GHI GÌ CẢ MÀ ĐỂ TRỐNG).

    B. Cách kê khai thuế của Tờ hóa đơn xuất điều chỉnh này

    • Bên bán: Kê khai tại bảng kê bán ra của tháng xuất hóa đơn điều chỉnh ghi số 0 tại cột doanh thu và cột thuế suất các cột khác điền bình thường
    • Bên mua:Kê khai tại bảng kê mua vào của tháng nhận được hóa đơn điều chỉnh ghi số 0 tại cột Giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào và cột thuế suất các cột khác điền bình thường.

    Lưu ý: Đây là CV trả lời của Cục thuế HCM, do đó các Công ty tại HCM yên tâm mà sử dụng, còn các Cục thuế khác thì các bạn có thể tham khảo nếu thấy phù hợp thì vận dụng. Nhưng theo quan điểm của Mình Cục thuế HCM trả lời là phù hợp cũng thuận lợi cho cả bên mua và bên bán, thuận lợi trong vấn đề xuất hóa đơn và cả trong vấn đề kê khai thuế.

    Xem Câu hỏi của tại Buổi đối thoại giữa Cục thuế HCM và doanh nghiệp diễn ra ngày 8/8/2014 tại khách sạn Grand

    --- Bài cũ hơn ---

  • Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Tên Công Ty, Địa Chỉ (Điều Chỉnh Theo Mẫu 2022)
  • Nhiều Hóa Đơn Ghi Sai Đơn Giá Có Thể Lập Cùng 1 Hóa Đơn Điều Chỉnh
  • Cách Xử Lý Hóa Đơn Sai Nhiều Tờ Cho Cùng Một Đơn Vị Mua Hàng?
  • Hóa Đơn Sai Nhiều Tờ Cho Cùng Một Đơn Vị Mua Hàng?
  • Cách Viết Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại Theo Quy Định Hiện Hành
  • Web hay
  • Links hay
  • Guest-posts
  • Push
  • Chủ đề top 10
  • Chủ đề top 20
  • Chủ đề top 30
  • Chủ đề top 40
  • Chủ đề top 50
  • Chủ đề top 60
  • Chủ đề top 70
  • Chủ đề top 80
  • Chủ đề top 90
  • Chủ đề top 100
  • Bài viết top 10
  • Bài viết top 20
  • Bài viết top 30
  • Bài viết top 40
  • Bài viết top 50
  • Bài viết top 60
  • Bài viết top 70
  • Bài viết top 80
  • Bài viết top 90
  • Bài viết top 100
  • Chủ đề top 10
  • Chủ đề top 20
  • Chủ đề top 30
  • Chủ đề top 40
  • Chủ đề top 50
  • Chủ đề top 60
  • Chủ đề top 70
  • Chủ đề top 80
  • Chủ đề top 90
  • Chủ đề top 100
  • Bài viết top 10
  • Bài viết top 20
  • Bài viết top 30
  • Bài viết top 40
  • Bài viết top 50
  • Bài viết top 60
  • Bài viết top 70
  • Bài viết top 80
  • Bài viết top 90
  • Bài viết top 100