--- Bài mới hơn ---
Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Tên Công Ty, Địa Chỉ (Điều Chỉnh Theo Mẫu 2022) Cập Nhật Ngay Mẫu Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn Sai Mã Số Thuế Đúng Nhất Hướng Dẫn Xuất Hoá Đơn Điện Tử Bkav Nội Dung Hóa Đơn Điện Tử Ghi Thế Nào Là Hợp Lệ? Hướng Dẫn Xóa Bỏ Hóa Đơn Điện Tử Trên Phần Mềm Misa – Hóa Đơn Điện Tử Theo điều 20, thông tư 39/2014/TT-BTC thì Cách viết hóa đơn điều chỉnh như sau: “Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… ”
Hoá đơn điều chỉnh giảm không được ghi số âm (-).
Kế Toán Thiên Ưng lưu ý với các bạn: Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.” (Theo khoản 7, điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC Có hiệu lực: 01/01/2015 )
Sau đây Kế Toán Thiên Ưng sẽ đưa ra một sai sót cụ thể rồi chúng ta sẽ tiến hành lập hóa đơn điều chỉnh:
1. Cách lập hóa đơn điều chỉnh giảm:
Ví Dụ: Công ty TNHH Bảo An mua 12 máy tính ASUS của công ty TNHH Hoàng Anh, đơn giá: 22.000.000đ/chiếc ( chưa thuế), theo HĐ số 0001234, ký hiệu: AA/13P, ngày 30/01/2017. Công ty TNHH Bảo An đã thanh toán, lấy hóa đơn và nhận đủ hàng và đã kê khai thuế vào ngày Q1/2017. Đến ngày 22/05/2017 công ty TNHH Bảo An phát hiện sai về đơn giá của máy tính trên hóa đơn sau khi đã kê khai thuế vào Q1/2017. Giá ghi trong hợp đồng chỉ 20.000.000 (chưa thuế).
Kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn cách xử lý và lập lại hóa đơn điều chỉnh sai sót trong trường hợp này:
– Vậy là kế toán bên công ty Hoàng Anh đã ghi sai đơn giá, tăng 2.000.000 (chưa thuế) / chiếc.
– Vậy là chúng ta phải đi làm điều chỉnh giảm đơn giá của máy tính ASUS.
Trình tự thực hiện như sau:
– Sau khi phát hiện ra sai sót thì bên công ty Hoàng Anh và công ty TNHH Bảo An phải lập biên bản ghi nhận sai sót hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
– Và công ty TNHH Hoàng Anh lập hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá của máy tính theo mẫu sau:
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/13P
Liên 1: Lưu Số: 0001235
Ngày 22 tháng 05 năm 2022
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Anh
Mã số thuế: 0009836571
Địa chỉ: 275 Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội
Điện thoại: …………………………………………. Số tài khoản ………………………………
Họ tên người mua hàng: Vũ Quang Minh
Tên đơn vị: Công ty TNHH Bảo An
Mã số thuế:0037291269
Địa chỉ: 45 Nguyễn Trãi, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội
Hình thức thanh toán:…… CK …………… Số tài khoản………………………
STT
Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơnvị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
1
2
3
4
5
6=4×5
01
Điều chỉnh giảm đơn giá, thành tiền và tiền thuế của máy tính ASUS của HĐ số 0001234, ký hiệu: AA/13P, ngày 30/01/2017
Chiếc
12
2.000.000
24.000.000
Cộng tiền hàng: 24.000.000
Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 2.400.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 26.400.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn./.
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Minh
Vũ Quang Minh
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Mai
Tạ Thị Mai
Thủ Trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
ANH
Hoàng Bá Anh
Các bạn thấy trong mẫu hóa đơn điều chỉnh giảm bên trên không hề ghi âm nha)
Hướng dẫn kê khai thuế hóa đơn điều chỉnh:
Theo công văn Số: 3430/TCT-KK, ngày 21 tháng 08 năm 2014 của tổng cục thuế thì:
“Căn cứ quy định nêu trên, đối với hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu, giảm thuế theo quy định thì thực hiện kê khai:
– Đối với bên bán hàng thì thực hiện kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.
– Đối với bên mua thì thực hiện kê khai mẫu 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.”
(CÁC BẠN KÊ KHAI VÀO KỲ LẬP HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH NHÉ)
Trong ví dụ của hóa đơn trên: Nếu công ty Hoàng Anh kể khai thuế GTGT theo quý thì hóa đơn điều chỉnh giảm đó sẽ kê vào quý 2/2017.
Chú ý: Để thể hiện là hóa đơn điều chỉnh giảm khi kê khai thuế các bạn để giá trị của tiền hàng và tiền thuế trong ngoặc (…). ví dụ trên là (2.400.000).
2. Cách lập hóa đơn điều chỉnh tăng: Tăng đơn giá – doanh thu
Ngày 20/3/2016 Xuất hóa đơn bán 1 điều hòa Cột đơn giá ghi 7,900,000
Ngày 5/5/2016 Phát hiện sai sót GIÁ ĐÚNG 9,700,000
Hóa đơn ngày 20/3/2016 đã dùng để KK Thuế
Hai bên lập BB xác nhận sai sót ghi sai đơn giá: ghi thấp hơn 1,800,000
Sau khi lập biên bản xác nhận sai sót (hai bên ký đóng dấu, mỗi bên giữ 1 bản) Bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh tăng như sau:
--- Bài cũ hơn ---
Cách Xử Lý Đối Với Hóa Đơn Viết Sai Nội Dung Cách Xử Lý Hóa Đơn Điện Tử Viết Sai Thời Điểm Cách Xử Lý Đối Với Hóa Đơn Viết Sai Tên Hàng Bản Mẫu Sơ Yếu Lý Lịch Tự Thuật Được Sử Dụng Phổ Biến Nhất Samsung Tuyển Dụng – Hồ Sơ Xin Việc Vào Samsung Cần Những Gì