Bạn đang xem bài viết Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Ngày Tháng được cập nhật mới nhất trên website Ezlearning.edu.vn. Hy vọng những thông tin mà chúng tôi đã chia sẻ là hữu ích với bạn. Nếu nội dung hay, ý nghĩa bạn hãy chia sẻ với bạn bè của mình và luôn theo dõi, ủng hộ chúng tôi để cập nhật những thông tin mới nhất.
1. Cách xử lý hóa đơn viết sai
Căn cứ vào Điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC và khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC.
Trường hợp 1: Viết sai ngày tháng nhưng chưa giao cho người mua hàng
Thì kế toán sẽ gạch chéo các liên viết sai và lưu tại cuống. Sau đó xuất lại hóa đơn mới cho khách hàng theo đúng ngày xuất lại.
Trường hợp 2: Viết sai ngày tháng và đã giao cho người mua nhưng chưa kê khai thuế GTGT.
Kế toán lập Biên bản thu hồi hóa đơn, để thu hồi hóa đơn viết sai đã giao cho người mua.
Sau khi thu hồi hóa đơn viết sai, bên bán xuất hóa đơn mới thay thế.
Trường hợp 3: Viết sai ngày tháng, đã giao cho người mua và đã kê khai thuế GTGT
Thì kế toán cần phải:
– Lập biên bản điều chỉnh.
– Xuất hóa đơn điều chỉnh.
2. Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai ngày tháng theo quy định mới nhất.
Ví dụ: Công ty A xuất hóa đơn cho Công ty B. Hóa đơn cũ xuất ngày 1/08/2019. Tuy nhiên sau khi kê khai mới phát hiện ra ngày xuất hóa đơn bị sai. Khi đó kế toán phải có cách lập biên bản điều chỉnh như sau
Bước 1: Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai.
Do hóa đơn đã kê khai do đó không thể thu hồi hóa đơn để xuất hóa đơn mới thay thế được. Vì vậy kế toán cần phải lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn nhằm điều chỉnh sai sót.
Biên bản điều chỉnh hóa đơn cần thể hiện rõ được lý do tại sao phải tiến hành điều chỉnh.
Sau khi lập xong Biên bản điều chỉnh hóa đơn, hai bên tiến hành ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu.
Bước 2: Xuất hóa đơn điều chỉnh.
Sau khi lập xong biên bản điều chỉnh. Thì kế toán tiến hành xuất hóa đơn điều chỉnh hóa đơn đã viết sai.
Sau khi xuất hóa đơn điều chỉnh, bên bán giao liên 2 cho người mua hàng.
Do hóa đơn viết sai ngày tháng không ảnh hưởng đến số tiền. Do đó không cần tiến hành kê khai, bổ sung, điều chỉnh.
Nên để biên bản điều chỉnh hóa đơn và Hóa đơn điều chỉnh được kẹp cùng nhau. Để giải trình khi cần.
LƯU Ý: Không phải tất cả các trường hợp hóa đơn đã kê khai đều phải xuất hóa đơn điều chỉnh. Theo quy định tại khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC. Nếu hóa đơn chỉ sai Tên công ty và Địa chỉ công ty thì không cần lập hóa đơn điều chỉnh mà chỉ cần lập Biên bản điều chỉnh.
Các bài viết mới
Các tin cũ hơn
Cách Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Mới Nhất 2022
Hướng dẫn Cách xử lý hóa đơn viết sai theo quy định mới nhất
I. Một số sai sót thường gặp khi viết hoá đơn.
Khi lập hoá đơn do sơ suất nên kế toán sẽ có thể gặp một số sai sót. Như: ghi sai thông tin người mua (ví dụ: Tên công ty, địa chỉ, mã số thuế…), ghi nhầm tên, quy cách, đơn vị tính của sản phầm, hàng hoá, dịch vụ; Ghi sai số lượng, đơn giá, thuế suất, số tiền…..
Đó là các lỗi sai mà kế toán thường hay mắc phải.
Vậy, Cơ sở pháp lý để có Cách xử lý hóa đơn viết sai là gì?
Chúng ta căn cứ vào các thông tư hướng dẫn sau đây để có Cách xử lý hóa đơn viết sai này:
– Điều 20 – “Xử lý đối với hoá đơn đã lập” của Thông tư 39/2014/TT-BTC. Ban hành ngày 31 tháng 03 năm 2014.
– Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC. Ban hành ngày 27/02/2015 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC
II. Cách xử lý hóa đơn viết sai theo quy định mới nhất.
1. Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với hoá đơn viết sai nhưng chưa giao cho người mua. (Dù là đã xé khỏi cuống hay chưa xé khỏi cuống).
Đối với trường hợp này khi kế toán lập hoá đơn bị sai với bất cứ lỗi nào. Thì các bạn áp dụng cách xử lý hóa đơn viết sai như sau:
– Bước 1: Gạch chéo tất cả các liên của hoá đơn viết sai và lưu giữ.
– Bước 2: Lập lại hoá đơn mới. (Hoá đơn mới ghi ngày xuất lại hoá đơn, không phải ngày của hoá đơn cũ)
Ví dụ: Ngày 15/08/2018 các bạn xuất hoá đơn nhưng bị viết sai tên hàng hoá. Thì kế toán chỉ cần gạch chéo các liên của hoá đơn viết sai này. Sau đó xuất lại hoá đơn mới ở ngày hiện tại.
+ Kế toán không được xé hay vứt bỏ hoá đơn bị sai này mà phải lưu lại để giải trình với Cơ quan thuế khi cần. + Các hóa bị lập sai này sẽ được điền vào cột số (15) – Cột XÓA BỎ khi làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
+ Trường hợp chưa xé khỏi cuống thì kế toán gạch chéo cả 03 liên và để nguyên tại cuống, sau đó xuất hoá đơn mới.
+ Trường hợp đã xé khỏi cuống kế toán cũng gạch chéo 03 liên và lưu lại. (Các bạn có thể bấm ghim hoặc dính lại luôn tại cuống để sau này dễ tìm và tránh thất lạc).
Đối với trường hợp này Cách xử lý hóa đơn viết sai như sau:
2. Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với hoá đơn viết sai và đã giao cho người mua.
2.1 Bên bán và bên mua CHƯA KÊ KHAI Cách xử lý hóa đơn viết sai như thế nào?
Ví dụ: Ngày 20/08/2018 bên bán xuất hoá đơn 0000253, ký hiệu HN/17P. Nhưng đến ngày 15/09/2018 bên bán hoặc bên mua mới phát hiện ra bị sai số tiền. Tuy nhiên cả hai bên đều chưa kê khai. Thì bên bán lập biên bản thu hồi hoá đơn viết sai đó. Sau đó tiến hành xuất hoá đơn mới thay thế hoá đơn viết sai đã thu hồi vào ngày 15/09/2018 và kê khai như bình thường.
Chúng ta lập Biên bản thu hồi với nội dung như sau:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN THU HỒI HOÁ ĐƠN ĐÃ LẬP.
Căn cứ Nghị Định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính Phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị Định 04/2014/NĐ-CP.
Địa chỉ : Xóm Chùa, Xã Hữu Hoà, Huyện Thanh Trì, TP.Hà Nội.
Điện thoại : 0435668035. MST: 0103648057.
Do Ông (Bà) : Lê Thành Tuân. Chức vụ : Giám Đốc.
Địa chỉ : Số 28, ngõ 210 Đường Hoàng Quốc Việt, P. Nghĩa Tân, Q. Cầu Giấy, Hà Nội.
Điện thoại : 0912 055 598. MST: 0102146417.
Do Ông (Bà) : Trần Đức Hưng. Chức vụ : Giám Đốc.
Hai bên thống nhất lập biên thu hồi hóa đơn (Liên 2) đã lập, Mẫu 01GTKT3/002, ký hiệu: HN/17P, số 0000253 ngày 20/08/2018 để xóa bỏ theo quy định, và sẽ xuất thay thế bằng hóa đơn mẫu 01GTKT3/002, ký hiệu: HN/17P số 0000260 ngày 15/09/2018.
Lý do thu hồi: Viết sai chỉ tiêu tổng cộng tiền thanh toán và số tiền bằng chữ.
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc thu hồi và xóa bỏ hóa đơn này.
ĐẠI DIỆN BÊN A . ĐẠI DIỆN BÊN B.
2.2 Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với hoá đơn ĐÃ KÊ KHAI mới phát hiện ra sai sót.
Theo khổ cuối của khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC.
“Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Nếu CHỈ bị sai sót về của bên mua (Tức là các chỉ tiêu đều đúng ngoại trừ hai chỉ tiêu tên và địa chỉ người mua). Cách xử lý hóa đơn viết sai là chỉ cần làm biên bản điều chỉnh mà KHÔNG CẦN XUẤT HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH.
CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM.
Ví dụ: Ngày 08/06/2018 Công ty CP Tập Đoàn Kế Toán Hà Nội xuất hoá đơn số 0000320 ký hiệu HN/18P bán 03 chiếc TV Sam Sung (Smart TV 43”) cho Công ty CP Kỹ Thuật Cơ Điện Lạnh Hà Nội. Bên bán đã kê khai (hoặc cả hai bên đã kê khai). Nhưng đến ngày 15/08/2018 mới phát hiện ra hoá đơn bị sai địa chỉ người mua.
Đối với trường hợp này chỉ cần lập Biên bản điều chỉnh mà không phải lập hoá đơn điều chỉnh. (Vì không bị sai mã số thuế và không ảnh huởng đến số tiền cũng như các chỉ tiêu khác).
KẾ TOÁN HÀ NỘI. Độc lập – Tự do – Hạnh phúc.
Số 05/BB-ĐCHĐ. Hà Nội, ngày 15 tháng 08 năm 2018.
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓT.
Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài Chính.
Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài Chính.
Hôm nay, ngày 15 tháng 08 năm 2018, tại văn phòng Công ty CP Kế Toán Hà Nội, chúng tôi. Gồm có:
Bên A: Công Ty CP Tập Đoàn Kế Toán Hà Nội. Địa chỉ: Xóm Chùa, Xã Hữu Hoà, Huyện Thanh Trì, TP.Hà Nội. Điện thoại: 04 858 77310. Mã số thuế: 0103648057. Do ông: Lê Thành Tuân. Chức vụ: Giám Đốc, làm đại diện.
Bên B: Công Ty CP Kỹ Thuật Cơ Điện Lạnh Hà Nội. Địa chỉ: Số 28, ngõ 210 Đường Hoàng Quốc Việt, P.Nghĩa Tân, Q.Cầu Giấy, Hà Nội. Điện thoại: 0912 055 598. Mã số thuế: 0102146417. Do ông: Trần Đức Hưng. Chức vụ: Giám Đốc, làm đại diện.
Hai bên thống nhất lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT số 0000320, ký hiệu HN/18P ngày 08/06/2018 đã kê khai vào kỳ tháng 06/2018 . Cụ thể như sau:
Địa chỉ: Số 28, ngõ 210 Đường Hoàng Quốc Việt, Nghĩa Tân, Cầu Giấy, Hà Nội.
Địa chỉ: Số 28, ngõ 210 Đường Hoàng Quốc Việt, P.Nghĩa Tân, Q.Cầu Giấy, TP. Hà Nội.
Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau.
ĐẠI DIỆN BÊN A. ĐẠI DIỆN BÊN B.
Đối với TH này phải lập cả BB điều chỉnh và hoá đơn điều chỉnh.
: Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với các sai sót còn lại đối với trường hợp đã kê khai này thì chúng ta xử lý như sau:
Một số lưu ý khi lập hoá đơn điều chỉnh:
+ Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…
+ Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
+ Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Như vậy, hai bên tiến hành thực hiện xử lý như sau:
Bên bán và bên mua kê khai hoá đơn điều chỉnh vào tháng 9/2018 như hoá đơn bình thường.
Ngày 06/06/2018 Công ty CP Tập Đoàn Kế Toán Hà Nội bán cho Công ty CP Kỹ Thuật Cơ Điện Lạnh Hà Nội 01 chiếc tủ lạnh, đơn giá trước thuế 5.000.000 đồng, theo hoá đơn 0000312, ký hiệu HN/18P. Công ty Cơ Điện Lạnh đã kê khai thuế, đến ngày 10/08/2018 mới phát hiện ra bên bán đã xuất đơn giá cao hơn 500.000 đồng (Bên mua và bên bán có kỳ kê khai theo tháng)
Bên bán và bên mua tiến hành xử lý như sau:
(Lưu ý: Trên hoá đơn không được ghi âm số tiền điều chỉnh)
Kê khai hoá đơn điều chỉnh:
Kê khai âm vào chỉ tiêu [32] trên tờ khai thuế GTGT số tiên hàng: 500.000
Kê khai âm vào chỉ tiêu [33] trên tờ khai thuế GTGT số tiền thuế: 50.000
: Giả sử Giá trị của hàng hoá chịu thuế GTGT 10% trong kỳ tháng 08/2018 ở chỉ tiêu [32] là 100.000.000 thì các bạn trừ số điều chỉnh giảm là 500.000 khi đó chỉ tiêu [32] còn lại 99.500.000, đối với chỉ tiêu [33] cũng trừ đi 50.000 số thuế GTGT điều chỉnh giảm.
Kê khai âm vào các chỉ tiêu [23], [24], [25] trên tờ khai thuế GTGT.
Hay nói cách khác các bạn trừ đi số tiền điều chỉnh giảm tương ứng theo từng khoản mục tương tự như trên.
Trên hoá đơn thì không được ghi âm, nhưng khi kê khai trên phần mềm HTKK thì kế toán sẽ phải kê khai âm giá trị điều chỉnh giảm.
Ta có thể tóm tắt lại một số ý chính về Cách xử lý hóa đơn viết sai như sau:
– Nếu chưa giao cho người mua: Gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai, lưu tại cuống sau đó xuất hoá đơn mới.
– Nếu đã giao cho người mua:
+ Trường hợp chưa kê khai: Lập biên bản thu hồi hoá đơn, gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai, lưu tại cuống sau đó xuất lại hoá đơn mới.
+ Trường hợp 1 trong 2 hoặc cả 2 bên đã kê khai: Không được phép thu hồi hoá đơn mà phải lập Biên bản điều chỉnh và xuất hoá đơn điều chỉnh.
+ Trường hợp chỉ sai địa chỉ, tên người bán mà vẫn đúng mã số thuế: Chỉ cần lập biên bản điều chỉnh, không cần lập hoá đơn điều chỉnh.
Các bạn đang xem bài viết ” Cách xử lý hóa đơn viết sai theo quy định mới nhất” từ trang chúng tôi
Cách Xử Lý Viết Sai Hóa Đơn Điện Tử
Hóa đơn điện tử là loại hóa đơn được sử dụng song song với hóa đơn giấy và trong tương lai sẽ thay thế hoàn toàn hóa đơn giấy để tiết kiệm được nhiều chi phí cho doanh nghiệp. Vậy cách xử lý viết sai hóa đơn điện tử được thực hiện như thế nào?
1. Các trường hợp cần xử lý khi viết sai hóa đơn điện tử
Với những lợi ích mà hóa đơn điện tử mang lại như tiết kiệm được thời gian, chi phí thực hiện thủ tục hành chính thì hóa đơn điện tử ngày càng được doanh nghiệp tin dùng để tạo ra quy trình thanh toán hiện đại và góp phần nâng cao thương hiệu của doanh nghiệp.
Theo quy định pháp luật hiện hành thì hóa đơn điện tử là tập hợp các thông điệp dữ liệu về hàng hóa, dịch vụ. Việc khởi tạo, lập cũng như gửi nhận, quản lý hóa đơn sẽ được thực hiện thông qua phương tiện điện tử khi đáp ứng được các yêu cầu của Bộ Tài chính.
Khi hóa đơn điện tử được tạo lập và thực hiện thì được xử lý khi thuộc các trường hợp sau:
Thứ nhất, hóa đơn điện tử lập có sai sót và gửi cho người mua nhưng chưa tiến hành giao hàng hóa hay cung ứng dịch vụ cho người đó hoặc giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ rồi nhưng chưa tiến hành kê khai thuế: trong trường hợp này thì hai bên sẽ thỏa thuận về việc hủy hóa đơn điện tử có sai sót đó và lập hóa đơn mới theo quy định để gửi lại cho bên mua.
Thứ hai, hóa đơn điện tử có sai sót mà đã gửi cho người mua và đã tiến hành giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ và hai bên đã kê khai thuế thì bên bán sẽ lập biên bản điều chỉnh hóa đơn ghi rõ lỗi sai khi viết hóa đơn, lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.
Trường hợp mà thông tin khách hàng bị sai nhưng đúng mã số thuế thì các bên chỉ cần lập biên bản điều chỉnh giấy điện tử mà không cần phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Trường hợp sai thông tin về mặt hàng, dịch vụ, số tiền và các bên đã tiến hành kê khai thuế thì sẽ lập hóa đơn điều chỉnh.
2. Cách xử lý khi viết sai hóa đơn điện tử
2.1. Điều chỉnh hóa đơn điện tử
Việc điều chỉnh hóa đơn điện tử được thực hiện theo trình tự như sau:
– Tiến hành lập biên bản điều chỉnh hóa đơn, trong đó có ghi rõ về nội dung sai sót và nội dung điều chỉnh hóa đơn. Biên bản này phải có chữ ký và có đóng dấu của bên mua và bên bán.
– Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh, ghi rõ việc điều chỉnh tăng giảm số lượng, giá bán, thuế suất, tiền thuế giá trị gia tăng…
Doanh nghiệp bên bán sẽ ký bằng chữ số điện tử và gửi lại hóa đơn điện tử đã điều chỉnh đó cho doanh nghiệp mua.
2.2. Lập hóa đơn điện tử thay thế
Khi lập hóa đơn điện tử thay thế thì trước tiên bên doanh nghiệp mua và doanh nghiệp bán tiến hành lập biên bản thỏa thuận về việc lập hóa đơn thay thế có đóng dấu, chữ ký của cả hai bên.
Lập hóa đơn thay thế có ghi rõ thay thế hóa đơn số bao nhiêu, ký hiệu nào và ngày tháng năm ra sao, doanh nghiệp bán sẽ ký bằng chữ số điện tử và gửi lại hóa đơn cho bên mua.
2.3. Hủy bỏ và lập hóa đơn điện tử
Nếu khách hàng yêu cầu hủy bỏ hóa đơn khi phát hiện sai sót thì tiến hành thủ tục hủy bỏ – lập lại hóa đơn.
Trước tiên thì các bên lập biên bản hủy bỏ – lập lại hóa đơn có ghi rõ về nội dung đã sai sót hoặc nội dung điều chỉnh có chữ ký, đóng dấu của hai bên doanh nghiệp.
Lập hóa đơn điện tử và có dòng chữ thay thế cho hóa đơn nào, ký hiệu bao nhiêu và ngày tháng năm như thế nào.
Nếu bên mua không phải là doanh nghiệp sẽ không có chữ ký số nên việc yêu cầu có đầy đủ chữ ký điện tử trong văn bản thỏa thuận là khó. Do đó các bên có thể thỏa thuận sử dụng văn bản là bản giấy có chữ ký và đóng dấu của cả hai bên.
Có nhiều cách xử lý khi viết sai sót hóa đơn điện tử, do đó các bên có thể lựa chọn cách thức phù hợp nhất với mình để tiến hành xử lý hóa đơn sai sót. Để tìm hiểu rõ hơn về vấn đề này, liên hệ ngay đến dịch vụ phát hành hóa đơn điện tử tại Việt Luật để được tư vấn và hỗ trợ miễn phí.
Hướng Dẫn Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Trong Các Trường Hợp
Việc kế toán viết sai hóa đơn là điều rất dễ gặp khi thực hiện công việc kế toán tại Doanh nghiêp. Tuy nhiên cách xử lý trong mỗi trường hợp lại khác nhau và nhiều kế toán trẻ thường hay lúng túng trong vấn đề này. Vậy nên Đại lý thuế Công Minh Hướng dẫn xử lý hóa đơn viết sai trong các trường hợp mong giúp được các bạn khi gặp phải điều này
Hướng dẫn xử lý hóa đơn viết sai trong các trường hợp
1, Trường hợp phát hiện hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống:
Lỗi sai: Đối với tất cả các lỗi ghi sai trên hóa đơn ở bất cứ tiêu thức nào (Sai ngày tháng, sai số tiền, sai thuế suất,…) nhưng chưa xé khỏi cuống.
Các bạn chỉ cần gạch chéo các liên ( Kế toán lưu ý phải lưu giữ tại cuống để sau này giải trình với thuế). Sau đó, xuất lại hóa đơn mới.
2, Hóa đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống: Trường hợp chưa giao cho khách hàng và chưa kê khai xử lý như sau:
Gạch chéo 3 liên của hóa đơn viết sai đó
Kẹp lại vào quyển hóa đơn (Kế toán lưu ý phải lưu lại để sau này giải trình)
Lập lại hóa đơn mới.
Trường hợp đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai xử lý như sau:
Hai bên lập biên bản thu hồi các liên của sổ hóa đơn đã lập sau (Không phải lập biên bản hủy hóa đơn)
Lập lại hóa đơn mới. (Lập vào ngày hiện tại và hai bên dùng hóa đơn mới để kê khai thuế)
Chú ý: Người bán gạch chéo các liên và phải lưu giữ số hóa đơn lập sai đó (Có thể kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình)
3, Trường hợp đã giao cho khách hàng và đã kê khai thuế được xử lý như sau:
Cách xử lý áp dụng trong trường hợp dù là một bên hoặc cả hai bên đã kê khai.
Nếu lỗi sai trên hóa đơn không ảnh hưởng đến số tiền ( ví dụ như sai ngày tháng, mã số thuế, tên hàng hóa, đơn vị tính,…)
Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai theo Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Người bán lập hóa đơn điều chỉnh ghi rõ nội dung sai, nội dung điều chỉnh, số hóa đơn, ký hiệu,…
Kê khai thuế:
Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào kỳ hiện tại: Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra. Bên mua kê khai vào bảng kê mua vào ( Chỉ tiêu Doanh thu hoặc Giá trị hàng hóa mua vào và Thuế GTGT ghi bằng “0”).
Lưu ý: Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Nếu lỗi sai trên hóa đơn có ảnh hưởng đến số tiền và tiền thuế (ví dụ như lỗi sai về thuế suất, đơn giá, thành tiền,…)
Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai theo Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Người bán phải lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn điều chỉnh ghi rõ (Tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế GTGT,… tiền thuế GTGT cho hóa đơn số …, ký hiệu …
Chú ý: Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm.
Kê khai vào kỳ hiện tại: Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào trên bảng kê.
Đăng ký nhận bản tin
Nhận thông báo về luật, thông tư hướng dẫn, tài liệu về kiểm toán, báo cáo thuế, doanh nghiệp
Cập nhật thông tin chi tiết về Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Ngày Tháng trên website Ezlearning.edu.vn. Hy vọng nội dung bài viết sẽ đáp ứng được nhu cầu của bạn, chúng tôi sẽ thường xuyên cập nhật mới nội dung để bạn nhận được thông tin nhanh chóng và chính xác nhất. Chúc bạn một ngày tốt lành!