Xu Hướng 2/2024 # Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Ngày Tháng Mới Nhất # Top 3 Xem Nhiều

Bạn đang xem bài viết Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Ngày Tháng được cập nhật mới nhất tháng 2 năm 2024 trên website Ezlearning.edu.vn. Hy vọng những thông tin mà chúng tôi đã chia sẻ là hữu ích với bạn. Nếu nội dung hay, ý nghĩa bạn hãy chia sẻ với bạn bè của mình và luôn theo dõi, ủng hộ chúng tôi để cập nhật những thông tin mới nhất.

1. Cách xử lý hóa đơn viết sai

Căn cứ vào Điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC và khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2024/TT-BTC.

Trường hợp 1: Viết sai ngày tháng nhưng chưa giao cho người mua hàng

Thì kế toán sẽ gạch chéo các liên viết sai và lưu tại cuống. Sau đó xuất lại hóa đơn mới cho khách hàng theo đúng ngày xuất lại.

Trường hợp 2: Viết sai ngày tháng và đã giao cho người mua nhưng chưa kê khai thuế GTGT.

Kế toán lập Biên bản thu hồi hóa đơn, để thu hồi hóa đơn viết sai đã giao cho người mua.

Sau khi thu hồi hóa đơn viết sai, bên bán xuất hóa đơn mới thay thế.

Trường hợp 3: Viết sai ngày tháng, đã giao cho người mua và đã kê khai thuế GTGT

Thì kế toán cần phải:

– Lập biên bản điều chỉnh.

– Xuất hóa đơn điều chỉnh.

2. Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai ngày tháng theo quy định mới nhất.

Ví dụ: Công ty A xuất hóa đơn cho Công ty B. Hóa đơn cũ xuất ngày 1/08/2024. Tuy nhiên sau khi kê khai mới phát hiện ra ngày xuất hóa đơn bị sai. Khi đó kế toán phải có cách lập biên bản điều chỉnh như sau

Bước 1: Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai.

Do hóa đơn đã kê khai do đó không thể thu hồi hóa đơn để xuất hóa đơn mới thay thế được. Vì vậy kế toán cần phải lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn nhằm điều chỉnh sai sót.

Biên bản điều chỉnh hóa đơn cần thể hiện rõ được lý do tại sao phải tiến hành điều chỉnh.

Sau khi lập xong Biên bản điều chỉnh hóa đơn, hai bên tiến hành ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu.

Bước 2: Xuất hóa đơn điều chỉnh.

Sau khi lập xong biên bản điều chỉnh. Thì kế toán tiến hành xuất hóa đơn điều chỉnh hóa đơn đã viết sai.

Sau khi xuất hóa đơn điều chỉnh, bên bán giao liên 2 cho người mua hàng.

Do hóa đơn viết sai ngày tháng không ảnh hưởng đến số tiền. Do đó không cần tiến hành kê khai, bổ sung, điều chỉnh.

Nên để biên bản điều chỉnh hóa đơn và Hóa đơn điều chỉnh được kẹp cùng nhau. Để giải trình khi cần.

LƯU Ý: Không phải tất cả các trường hợp hóa đơn đã kê khai đều phải xuất hóa đơn điều chỉnh. Theo quy định tại khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2024/TT-BTC. Nếu hóa đơn chỉ sai Tên công ty và Địa chỉ công ty thì không cần lập hóa đơn điều chỉnh mà chỉ cần lập Biên bản điều chỉnh.

Các bài viết mới Các tin cũ hơn

Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Ngày, Tháng Theo Quy Định Mới Nhất

Hóa đơn viết sai ngày, tháng là một trong những lỗi thường gặp trong doanh nghiệp.

I. HÓA ĐƠN VIẾT SAI NHƯNG CHƯA XÉ KHỎI CUỐNG

Cách xử lý hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống, chưa giao cho người mua được quy định tại Khoản 1, Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:

“1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.”

Như vậy, kế toán chỉ cần gạch chéo các liên, giữ lại hóa đơn sai và viết hóa đơn mới.

Xử lý hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống

II. HÓA ĐƠN VIẾT SAI ĐÃ XÉ KHỎI CUỐNG, ĐÃ GIAO CHO NGƯỜI MUA NHƯNG CHƯA KÊ KHAI

Tại khoản 2, điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC có quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập như sau:

“2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, nhưng người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định”

Như vậy, nếu hóa đơn đã giao cho người mua nhưng cả hai bên chưa kê khai thuế thì bạn lập biên bản thu hồi các liên của hóa đơn sau đó gạch chéo các liên và giữ lại số bị sai. Đồng thời lập hóa đơn mới phản ánh đúng ngày phát sinh nghiệp vụ kinh tế.

III. HÓA ĐƠN VIẾT SAI ĐÃ KÊ KHAI

Việc xử lý hóa đơn viết sai đã kê khai được hướng dẫn cụ thể tại khoản 3, điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC chi tiết như sau:

“3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”

Đồng thời, căn cứ vào khoản 7 điều 3 của thông tư 26/2024/TT-BTC: Sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 2 Điều 16 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 quy định như sau:

“Bổ sung hướng dẫn đối với trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC.” học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất hà nội

Như vậy, các hóa đơn sai ngày tháng đã được 2 bên kê khai thuế thì kế toán cần phải thực hiện các bước sau:

Lập biên bản thu hồi hóa đơn, có chữ ký xác nhận của 2 bên

Biên bản hủy hóa đơn (ghi rõ nguyên nhân là sai ngày) có chữ kí của 2 bên

Xuất lại hóa đơn mới cho khách hàng.

Dựa vào hóa đơn mới điều chỉnh và kê khai thuế.

Ngoài chương trình đào tạo kế toán, Trung tâm Lê Ánh tổ chức các khóa học xuất nhập khẩu ở hà nội và tphcm được giảng dạy bởi các chuyên gia hàng đầu trong ngành xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui lòng tham khảo tại website: xuatnhapkhauleanh.edu.vnĐể nhanh chóng thành thạo nghiệp vụ kế toán, bạn có thể tham gia khóa học kế toán tại Trung tâm Lê Ánh

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)

Hóa Đơn Viết Sai Ngày Tháng Cần Xử Lý Thế Nào?

Hóa đơn viết sai ngày tháng xử lý như thế nào? Nhiều bạn do bất cẩn nên khi xuất hóa đơn ghi sai tiêu thức ngày tháng năm. Vậy trường hợp hóa đơn ghi sai tiêu thức ngày tháng thì cần phải xử lý thế nào để đúng theo quy định của pháp luật?

1. Hóa đơn viết sai ngày tháng phải xử lý như thế nào? Cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn được xử lý theo quy định tại các văn bản pháp lý sau:

– Căn cứ vào Điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC.

– Căn cứ vào khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2024/TT-BTC.

Căn cứ vào các văn bản pháp lý trên ta có các trường hợp xử lý đối với hóa đơn viết sai tiêu chí ngày tháng như sau.

Trường hợp 1 : Nếu hóa đơn viết sai ngày tháng nhưng chưa giao cho người mua.

Thì kế toán sẽ gạch chéo các liên viết sai và lưu tại cuống. Sau đó xuất lại hóa đơn mới cho khách hàng theo đúng ngày xuất lại.

Trường hợp 2 : Nếu hóa đơn viết sai ngày tháng đã giao cho người mua nhưng chưa kê khai thuế GTGT.

Kế toán lập Biên bản thu hồi hóa đơn, để thu hồi hóa đơn viết sai đã giao cho người mua.

Sau khi thu hồi hóa đơn viết sai, bên bán xuất hóa đơn mới thay thế.

Trường hợp 3 : Nếu hóa đơn viết sai ngày tháng, đã giao cho người mua và đã kê khai.

Thì kế toán cần phải:

– Lập biên bản điều chỉnh.

– Xuất hóa đơn điều chỉnh.

2. Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai ngày tháng theo quy định mới nhất.

Cụ thể cách xử lý hóa đơn viết sai ngày tháng như sau: Ví dụ: Công ty CP Tập Đoàn Kế toán Hà Nội xuất hóa đơn cho Công ty CP Cơ Điện lạnh. Hóa đơn cũ xuất ngày 12/06/2024. Tuy nhiên sau khi kê khai mới phát hiện ra ngày xuất hóa đơn bị sai. Khi đó kế toán phải có cách lập biên bản điều chinh, cách viết hóa đơn điều chỉnh sai ngày tháng như sau.

Do hóa đơn đã kê khai do đó không thể thu hồi hóa đơn để xuất hóa đơn mới thay thế được. Vì vậy kế toán cần phải lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn nhằm điều chỉnh sai sót.

Biên bản điều chỉnh hóa đơn cần thể hiện rõ được lý do tại sao phải tiến hành điều chỉnh.

Sau khi lập xong Biên bản điều chỉnh hóa đơn, hai bên tiến hành ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu.

Sau khi lập xong biên bản điều chỉnh. Thì kế toán tiến hành xuất hóa đơn điều chỉnh hóa đơn đã viết sai.

Nên Biên bản điều chỉnh hóa đơn và Hóa đơn điều chỉnh được kẹp cùng nhau. Để giải trình khi cần.

: Không phải tất cả các trường hợp hóa đơn đã kê khai đều phải xuất hóa đơn điều chỉnh. Theo quy định tại khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2024/TT-BTC. Nếu hóa đơn chỉ sai Tên công ty và Địa chỉ công ty thì không cần lập hóa đơn điều chỉnh mà chỉ cần lập Biên bản điều chỉnh.

Cách Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Mới Nhất 2024

Hướng dẫn Cách xử lý hóa đơn viết sai theo quy định mới nhất

I. Một số sai sót thường gặp khi viết hoá đơn.

Khi lập hoá đơn do sơ suất nên kế toán sẽ có thể gặp một số sai sót. Như: ghi sai thông tin người mua (ví dụ: Tên công ty, địa chỉ, mã số thuế…), ghi nhầm tên, quy cách, đơn vị tính của sản phầm, hàng hoá, dịch vụ; Ghi sai số lượng, đơn giá, thuế suất, số tiền…..

Đó là các lỗi sai mà kế toán thường hay mắc phải.

Vậy, Cơ sở pháp lý để có Cách xử lý hóa đơn viết sai là gì?

Chúng ta căn cứ vào các thông tư hướng dẫn sau đây để có Cách xử lý hóa đơn viết sai này:

– Điều 20 – “Xử lý đối với hoá đơn đã lập” của Thông tư 39/2014/TT-BTC. Ban hành ngày 31 tháng 03 năm 2014.

– Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2024/TT-BTC. Ban hành ngày 27/02/2024 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC

II. Cách xử lý hóa đơn viết sai theo quy định mới nhất. 1. Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với hoá đơn viết sai nhưng chưa giao cho người mua. (Dù là đã xé khỏi cuống hay chưa xé khỏi cuống).

Đối với trường hợp này khi kế toán lập hoá đơn bị sai với bất cứ lỗi nào. Thì các bạn áp dụng cách xử lý hóa đơn viết sai như sau:

– Bước 1: Gạch chéo tất cả các liên của hoá đơn viết sai và lưu giữ.

– Bước 2: Lập lại hoá đơn mới. (Hoá đơn mới ghi ngày xuất lại hoá đơn, không phải ngày của hoá đơn cũ)

Ví dụ: Ngày 15/08/2024 các bạn xuất hoá đơn nhưng bị viết sai tên hàng hoá. Thì kế toán chỉ cần gạch chéo các liên của hoá đơn viết sai này. Sau đó xuất lại hoá đơn mới ở ngày hiện tại.

+ Kế toán không được xé hay vứt bỏ hoá đơn bị sai này mà phải lưu lại để giải trình với Cơ quan thuế khi cần. + Các hóa bị lập sai này sẽ được điền vào cột số (15) – Cột XÓA BỎ khi làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

+ Trường hợp chưa xé khỏi cuống thì kế toán gạch chéo cả 03 liên và để nguyên tại cuống, sau đó xuất hoá đơn mới.

+ Trường hợp đã xé khỏi cuống kế toán cũng gạch chéo 03 liên và lưu lại. (Các bạn có thể bấm ghim hoặc dính lại luôn tại cuống để sau này dễ tìm và tránh thất lạc).

Đối với trường hợp này Cách xử lý hóa đơn viết sai như sau:

2. Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với hoá đơn viết sai và đã giao cho người mua. 2.1 Bên bán và bên mua CHƯA KÊ KHAI Cách xử lý hóa đơn viết sai như thế nào?

Ví dụ: Ngày 20/08/2024 bên bán xuất hoá đơn 0000253, ký hiệu HN/17P. Nhưng đến ngày 15/09/2024 bên bán hoặc bên mua mới phát hiện ra bị sai số tiền. Tuy nhiên cả hai bên đều chưa kê khai. Thì bên bán lập biên bản thu hồi hoá đơn viết sai đó. Sau đó tiến hành xuất hoá đơn mới thay thế hoá đơn viết sai đã thu hồi vào ngày 15/09/2024 và kê khai như bình thường.

Chúng ta lập Biên bản thu hồi với nội dung như sau:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

BIÊN BẢN THU HỒI HOÁ ĐƠN ĐÃ LẬP.

Căn cứ Nghị Định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính Phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.

Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị Định 04/2014/NĐ-CP.

Địa chỉ : Xóm Chùa, Xã Hữu Hoà, Huyện Thanh Trì, TP.Hà Nội.

Điện thoại : 0435668035. MST: 0103648057.

Do Ông (Bà) : Lê Thành Tuân. Chức vụ : Giám Đốc.

Địa chỉ : Số 28, ngõ 210 Đường Hoàng Quốc Việt, P. Nghĩa Tân, Q. Cầu Giấy, Hà Nội.

Điện thoại : 0912 055 598. MST: 0102146417.

Do Ông (Bà) : Trần Đức Hưng. Chức vụ : Giám Đốc.

Hai bên thống nhất lập biên thu hồi hóa đơn (Liên 2) đã lập, Mẫu 01GTKT3/002, ký hiệu: HN/17P, số 0000253 ngày 20/08/2024 để xóa bỏ theo quy định, và sẽ xuất thay thế bằng hóa đơn mẫu 01GTKT3/002, ký hiệu: HN/17P số 0000260 ngày 15/09/2024.

Lý do thu hồi: Viết sai chỉ tiêu tổng cộng tiền thanh toán và số tiền bằng chữ.

Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc thu hồi và xóa bỏ hóa đơn này.

ĐẠI DIỆN BÊN A . ĐẠI DIỆN BÊN B.

2.2 Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với hoá đơn ĐÃ KÊ KHAI mới phát hiện ra sai sót.

Theo khổ cuối của khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2024/TT-BTC.

“Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

Nếu CHỈ bị sai sót về của bên mua (Tức là các chỉ tiêu đều đúng ngoại trừ hai chỉ tiêu tên và địa chỉ người mua). Cách xử lý hóa đơn viết sai là chỉ cần làm biên bản điều chỉnh mà KHÔNG CẦN XUẤT HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH.

CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM.

Ví dụ: Ngày 08/06/2024 Công ty CP Tập Đoàn Kế Toán Hà Nội xuất hoá đơn số 0000320 ký hiệu HN/18P bán 03 chiếc TV Sam Sung (Smart TV 43”) cho Công ty CP Kỹ Thuật Cơ Điện Lạnh Hà Nội. Bên bán đã kê khai (hoặc cả hai bên đã kê khai). Nhưng đến ngày 15/08/2024 mới phát hiện ra hoá đơn bị sai địa chỉ người mua.

Đối với trường hợp này chỉ cần lập Biên bản điều chỉnh mà không phải lập hoá đơn điều chỉnh. (Vì không bị sai mã số thuế và không ảnh huởng đến số tiền cũng như các chỉ tiêu khác).

KẾ TOÁN HÀ NỘI. Độc lập – Tự do – Hạnh phúc.

Số 05/BB-ĐCHĐ. Hà Nội, ngày 15 tháng 08 năm 2024.

BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓT.

Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài Chính.

Căn cứ Thông tư số 26/2024/TT-BTC ngày 27/2/2024 của Bộ Tài Chính.

Hôm nay, ngày 15 tháng 08 năm 2024, tại văn phòng Công ty CP Kế Toán Hà Nội, chúng tôi. Gồm có:

Bên A: Công Ty CP Tập Đoàn Kế Toán Hà Nội. Địa chỉ: Xóm Chùa, Xã Hữu Hoà, Huyện Thanh Trì, TP.Hà Nội. Điện thoại: 04 858 77310. Mã số thuế: 0103648057. Do ông: Lê Thành Tuân. Chức vụ: Giám Đốc, làm đại diện.

Bên B: Công Ty CP Kỹ Thuật Cơ Điện Lạnh Hà Nội. Địa chỉ: Số 28, ngõ 210 Đường Hoàng Quốc Việt, P.Nghĩa Tân, Q.Cầu Giấy, Hà Nội. Điện thoại: 0912 055 598. Mã số thuế: 0102146417. Do ông: Trần Đức Hưng. Chức vụ: Giám Đốc, làm đại diện.

Hai bên thống nhất lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT số 0000320, ký hiệu HN/18P ngày 08/06/2024 đã kê khai vào kỳ tháng 06/2024 . Cụ thể như sau:

Địa chỉ: Số 28, ngõ 210 Đường Hoàng Quốc Việt, Nghĩa Tân, Cầu Giấy, Hà Nội.

Địa chỉ: Số 28, ngõ 210 Đường Hoàng Quốc Việt, P.Nghĩa Tân, Q.Cầu Giấy, TP. Hà Nội.

Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau.

ĐẠI DIỆN BÊN A. ĐẠI DIỆN BÊN B.

Đối với TH này phải lập cả BB điều chỉnh và hoá đơn điều chỉnh. : Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với các sai sót còn lại đối với trường hợp đã kê khai này thì chúng ta xử lý như sau: Một số lưu ý khi lập hoá đơn điều chỉnh:

+ Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…

+ Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

+ Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Như vậy, hai bên tiến hành thực hiện xử lý như sau: Bên bán và bên mua kê khai hoá đơn điều chỉnh vào tháng 9/2024 như hoá đơn bình thường.

Ngày 06/06/2024 Công ty CP Tập Đoàn Kế Toán Hà Nội bán cho Công ty CP Kỹ Thuật Cơ Điện Lạnh Hà Nội 01 chiếc tủ lạnh, đơn giá trước thuế 5.000.000 đồng, theo hoá đơn 0000312, ký hiệu HN/18P. Công ty Cơ Điện Lạnh đã kê khai thuế, đến ngày 10/08/2024 mới phát hiện ra bên bán đã xuất đơn giá cao hơn 500.000 đồng (Bên mua và bên bán có kỳ kê khai theo tháng)

Bên bán và bên mua tiến hành xử lý như sau:

(Lưu ý: Trên hoá đơn không được ghi âm số tiền điều chỉnh)

Kê khai hoá đơn điều chỉnh:

Kê khai âm vào chỉ tiêu [32] trên tờ khai thuế GTGT số tiên hàng: 500.000

Kê khai âm vào chỉ tiêu [33] trên tờ khai thuế GTGT số tiền thuế: 50.000

: Giả sử Giá trị của hàng hoá chịu thuế GTGT 10% trong kỳ tháng 08/2024 ở chỉ tiêu [32] là 100.000.000 thì các bạn trừ số điều chỉnh giảm là 500.000 khi đó chỉ tiêu [32] còn lại 99.500.000, đối với chỉ tiêu [33] cũng trừ đi 50.000 số thuế GTGT điều chỉnh giảm.

Kê khai âm vào các chỉ tiêu [23], [24], [25] trên tờ khai thuế GTGT.

Hay nói cách khác các bạn trừ đi số tiền điều chỉnh giảm tương ứng theo từng khoản mục tương tự như trên.

Trên hoá đơn thì không được ghi âm, nhưng khi kê khai trên phần mềm HTKK thì kế toán sẽ phải kê khai âm giá trị điều chỉnh giảm.

Ta có thể tóm tắt lại một số ý chính về Cách xử lý hóa đơn viết sai như sau:

– Nếu chưa giao cho người mua: Gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai, lưu tại cuống sau đó xuất hoá đơn mới.

– Nếu đã giao cho người mua:

+ Trường hợp chưa kê khai: Lập biên bản thu hồi hoá đơn, gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai, lưu tại cuống sau đó xuất lại hoá đơn mới.

+ Trường hợp 1 trong 2 hoặc cả 2 bên đã kê khai: Không được phép thu hồi hoá đơn mà phải lập Biên bản điều chỉnh và xuất hoá đơn điều chỉnh.

+ Trường hợp chỉ sai địa chỉ, tên người bán mà vẫn đúng mã số thuế: Chỉ cần lập biên bản điều chỉnh, không cần lập hoá đơn điều chỉnh.

Các bạn đang xem bài viết ” Cách xử lý hóa đơn viết sai theo quy định mới nhất” từ trang chúng tôi

Cách Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai: Số Tiền, Tên Công Ty, Ngày Tháng, Mst, Địa Chỉ

Hướng dẫn chi tiết cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn

Văn bản hướng dẫn thực hiện: – Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ

( Chi tiết cụ thể hướng dẫn xử lý hóa đơn đã lập sai tại điều 20)

– Thông tư 26/2024/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT, quản lý thuế và sửa đổi một số điều về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.

( Chi tiết cụ thể hướng dẫn xử lý hóa đơn đã lập sai tại khoản 7, điều 3)

Trước khi tiến hành xử lý hóa đơn viết sai, nhiệm vụ đầu tiên của kế toán là kiểm tra và xác minh lại sai sót. Nếu hóa đơn đã giao cho khách hàng, kế toán không được đơn phương điều chỉnh hóa đơn, mà phải có xác nhận bằng văn bản của cả 2 bên (bên bán và bên mua).

+ Đã giao hóa đơn cho khách hàng hay chưa

I. Phát hiện hóa đơn viết sai khi chưa giao cho khách hàng (bên mua):

– 1. Viết sai hóa đơn nhưng kế toán chưa xé ra khỏi cuống. Cách xử lý: Trường hợp này khá đơn giản, kế toán chỉ cần:

+ Gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai (không xé ra) và lưu giữ số hóa đơn đã viết sai này tại cuống của quyển hóa đơn. + Sau đó xuất lại hóa đơn mới đúng, giao liên 2 cho khách hàng.

– Rút kinh nghiệm: + Tham khảo thật kỹ các thông tin trên hợp đồng hay đơn đặt hàng (nếu có)… cần viết trên hóa đơn để viết đúng.

2. Hóa đơn viết sai đã xé ra khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng:

+ Kẹp tại cuống của quyền hóa đơn (Nên kẹp bằng ghim để tránh mất hóa đơn)

+ Lưu trữ riêng tại 1 file nào đó để thuận tiện cho việc quản lý, theo dõi, xuất trình khi CQT yêu cầu.

– Rút kinh nghiệm: + Trước khi xé hóa đơn ra khỏi cuống kế toán cần kiểm tra thật kỹ các thông tin trên hóa đơn, và yêu cầu người mua kiểm tra lại 1 lần nữa, sau đó mới ký, đóng dấu và xé ra khỏi cuống. + Cuối hóa đơn có dòng chữ “(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)”. Cả bên lập và bên nhận hóa đơn hãy thực hiện đầy đủ “lời kêu gọi hay cảnh báo” này.

(Kế Toán Thiên Ưng cũng xin lưu ý các bạn thêm rằng: Theo điểm d, khoản 3, điều 11 của TT 10/2014/TT-BTC – xử phạt vi phạm hóa đơn thì Lập hóa đơn nhưng không giao cho người mua sẽ bị phạt từ 4 đến 8 triệu. Vậy là nếu các bạn đã lập Hóa đơn nhưng vì 1 lý do nào đó (chưa thanh toán…) nên chưa giao cho khách hàng mà ngày hôm sau trở đi mới phát hiện ra sai sót trên hóa đơn thì dù chưa giao hóa đơn cho khách hàng chúng ta cũng phải xử lý tương tự như trường hợp đã giao để không bị phạt vì hành vi xuất hóa đơn mà không giao cho khách hàng)

1. Hóa đơn viết sai chưa được sử dụng để kê khai thuế:

– Nếu kế toàn đã viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập sau đó đã xé khỏi cuống và đã giao hóa đơn cho bên mua, nhưng hai bên chưa tiến hàng kê khai thuế. Nay 1 trong 2 bên phát hiện ra hóa đơn có sai sót thì liên lạc với bên còn lại để xác nhận lỗi sai. Sau đó bên bán tiến hành:

( Sau khi đã thu hồi được hóa đơn viết sai, kế toán gạch chéo các liên, và lưu giữ số hóa đơn đã lập để giải trình với Thuế khi có yêu cầu.)

+ Bước 2: Xuất hóa đơn mới (đúng) giao cho khách hàng. Chú ý trên hóa đơn mới xuất thay thế:+ Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày hiện tại (ngày làm biên bản thu hồi) Xác định lỗi sai của hóa đơn cũ, và viết thành thông tin đúng.

– Kê khai – báo cáo thuế: + Khi kê khai thuế GTGT: Bên bán và bên mua dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế.(Hóa đơn thu hồi không kê khai) + Khi làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Bên bán cho số hóa đơn viết sai và cột “Xóa bỏ”

2, Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:

Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. L ập 2 bản, ký, đóng dấu – mỗi bên giữ 1 bản.

Đây là những sai sót về giá trị các bạn có thể ghi sai cao hoặc thấp hơn so với quy định hoặc thỏa thuận của các bên.

Khi lập hóa đơn điều chỉnh thì: – Ngày trên hóa đơn điều chỉnh là ngày hiện tại (ngày lập biên bản điều chỉnh hóa đơn)

Hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: Điều chỉnh Tăng/Giảm số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất, thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

(Hóa đơn các bạn viết sai cái gì thì điều chỉnh cho cái đó)

– Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào, vào kỳ lập hóa đơn điều chỉnh:

+ Bên bán: lập hóa đơn điều chỉnh nên kê ở bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra. + Bên mua: Nhận hóa đơn điều chỉnh kê ở bảng kê mua vào + Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm không được viết số âm trên hóa đơn. Nhưng khi kê khai thuế thì phải kê khai âm bằng cách đặt dấu trừ (-) đằng trước giá trị.

TH2: Hóa đơn viết sai: ngày tháng, tên hàng hóa, ĐVT, mã số thuế, số tiền viết bằng chữ:

+ B1: Hai bên tiến hành lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (2 bản – mỗi bên giữ 1 bản)

+ B2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh cho phần sai sót

+ Ngày lập hóa đơn: là ngày lập biên điều chỉnh hóa đơn. + Viết đúng và đầy đủ tên công ty, địa chỉ, MST của người. + Tại tiêu thức: ” Tên hàng hóa, dịch vụ” các bạn ghi: Điều chỉnh …..(Sai cái gì điều chỉnh cái đó)…… ghi tại hóa đơn số …. ký hiệu… ngày.. tháng …. năm..

+ Các tiêu thức còn lại: các bạn gạch chéo.

Xử Lý Khi Viết Sai Số Tiền Bằng Chữ Trên Hóa Đơn Gtgt Mới Nhất

Cách xử lý hóa đơn giá trị gia tăng viết sai như thế nào để có thể đảm bảo nhanh chóng, chính xác với mọi lỗi sai như: ngày tháng, tên công ty, tên hàng hóa, đơn giá, tiền thuế, tiền bằng chữ,…

Bài tư vấn pháp luật được thực hiện bởi: Luật gia Nguyễn Văn Hoàng – Công ty Luật TNHH Everest – Tổng đài tư vấn (24/7): 1900 6198

Các trường hợp xử lý sai hóa đơn

Tùy vào từng thời điểm phát hiện ra hóa đơn viết sai mà cách xử lý cũng khác nhau. Căn cứ theo quy định tại Điều 20 Thông tư 39/2014/TT­BTC, có 2 trường hợp khi phát hiện hoá đơn viết sai như sau:

Hoá đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi : Nếu hoá đơn viết sai chưa giao cho người mua (chưa xé ra khỏi cuống) thì người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai. Tiếp đó, lập lại hóa đơn mới.

Hoá đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống

Trong trường hợp này lại có 3 trường hợp xảy ra đó là: (i) Hoá đơn viết sai đã xé nhưng chưa giao khách hàng ; chưa kê khai ; (ii) Hoá đơn viết sai đã xé nhưng chưa giao khách hàng; chưa kê khai; (iii) Hoá đơn .

Cách xử lý khi xuất sai hóa đơn

Cách xử lý cụ thể như sau:

Hóa đơn viết sai đã xé nhưng chưa giao khách hàng: Bên bán: Gạch chéo 3 liên hóa đơn viết sai đó, kẹp lại vào quyển hóa đơn. Tiếp đó: Lập lại hóa đơn mới đưa cho khách hàng.

Chú ý: Trường hợp này là xảy ra trong cùng 1 ngày.

Hoá đơn viết sai đã giao, chưa kê khai:

Nếu người bán và người mua phát hiện hoá đơn GTGT viết sai nhưng chưa kê khai thuế thì xử lý như sau: Bước 1: Lập biên bản các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Bước 2: Người bán lập lại hóa đơn mới. 2 bên kê khai theo hoá đơn mới (không kê khai hoá đơn đã thu hồi). Bước 3: Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai.

Hoá đơn viết sai đã kê khai

Nếu người bán và người mua phát hiện hoá đơn GTGT viết sai nhưng đã kê khai thuế thì xử lý như sau:

Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn viết sai (hoặc có thỏa thuận bằng văn bản), phải có chữ ký và đóng dấu xác nhận của 2 bên.

Bước 3: Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. cụ thể như sau:

Nếu là hoá đơn điều chỉnh TĂNG thì kê khai như hoá đơn bình thườngvào tờ khai kỳ hiện tại.

Nếu là hoá đơn điều chỉnh GIẢM thì: Bên bán: Kê khai ÂM vào Tờ khai 01/GTGT hoặc trừ đi số tiền và tiền thuế tương ứng của hóa đơn điều chỉnh của tờ khai kỳ hiện tại. Bên mua: Kê khai ÂM vào Tờ khai 01/GTGT hoặc trừ đi số tiền và tiền thuế tương ứng của hóa đơn điều chỉnh của kỳ hiện tại

Chỉ được lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai và xuất lại hóa đơn mới trong trường hợp chưa kê khai thuế.

Nếu đã kê khai thuế thì không được hủy hóa đơn mà chỉ được phép viết hóa đơn điều chỉnh.

Khuyến nghị của Công ty Luật TNHH Everest

Bài viết được luật sư, chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest thực hiện nhằm mục đích nghiên cứu khoa học hoặc phổ biến kiến thức pháp luật, hoàn toàn không nhằm mục đích thương mại.

Bài viết có sử dụng những kiến thức hoặc ý kiến của các chuyên gia được trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy. Tại thời điểm trích dẫn những nội dung này, chúng tôi đồng ý với quan điểm của tác giả. Tuy nhiên, quý Vị đây chỉ nên coi đây là những thông tin tham khảo, bởi nó có thể chỉ là quan điểm cá nhân người viết.

Cập nhật thông tin chi tiết về Xử Lý Hóa Đơn Viết Sai Ngày Tháng trên website Ezlearning.edu.vn. Hy vọng nội dung bài viết sẽ đáp ứng được nhu cầu của bạn, chúng tôi sẽ thường xuyên cập nhật mới nội dung để bạn nhận được thông tin nhanh chóng và chính xác nhất. Chúc bạn một ngày tốt lành!